Путин освободил от НДФЛ часть ипотечников. Что это значит

Изменения в законодательстве позволят физлицам, которые взяли ипотеку по льготным ставкам, сохранить посильные условия кредита и не выплачивать дополнительный НДФЛ

Президент Владимир Путин подписал закон, который освобождает от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) с материальной выгоды, возникшей в связи с экономией по процентам у россиян, взявших ипотечный кредит до 2025 года. Вместе с экспертами разбираемся, что означают изменения в законодательстве и какую выгоду от них могут получать ипотечники.

Что меняется

Партнер Московской коллегии адвокатов «Арбат» Алексей Симоненко объясняет, что до подписания закона в силу, согласно п. 2 ст. 212 Налогового кодекса, у налогоплательщика возникала обязанность оплачивать НДФЛ, когда ставка по кредиту была ниже 2/3 от ключевой ставки. На разницу, которая считается материальной выгодой, и начислялся НДФЛ. Таким образом, при сегодняшней ставке в 21% оплачивать НДФЛ должны были все ипотечники, оформившие кредиты под 14% годовых и ниже. До 29 октября 2024 года на начисление НДФЛ за такую материальную выгоду действовал мораторий, а новые поправки и вовсе отменяют начисление НДФЛ с материальной выгоды, поясняет эксперт.

Кого освободят от НДФЛ

«Информацию об освобождении ипотечных заемщиков от уплаты НДФЛ не стоит понимать буквально, — подчеркивает адвокат, управляющий партнер адвокатского бюро ЕМПП Сергей Егоров. — Действительно, принят закон о налоговой льготе, но затронет он немногих». С экспертом согласна и заместитель руководителя ипотечного департамента компании «Этажи» Татьяна Решетникова. «Под изменения в законодательстве подпадут немногие, ведь риски оплаты НДФЛ при оформлении ипотеки касались небольшого количества заемщиков», — подчеркивает она.

Директор по развитию риелторского агентства Est-a-Tet Роман Родионцев объясняет, что нововведения позволяют не платить НДФЛ с материальной выгоды при соблюдении следующих условий:

кредитный договор заключен до 31 декабря 2024 года;
кредит выдан на новое строительство жилого дома или приобретение на территории России уже построенного жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков для ИЖС и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;
у заемщика есть право на имущественный налоговый вычет.
При этом освобождение от уплаты налога распространяется только на разницу между ставкой в кредитном договоре и ключевой ставкой, уточняет управляющий директор компании «Метриум» Руслан Сырцов.

Право на налоговый вычет нужно подтвердить

Освобождение граждане получают только в том случае, если у них есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, установленный пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Право на вычет надо подтвердить в налоговой инспекции — там выдается специальное уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России (от 17.08.2021), поясняет старший партнер юридической фирмы O2Consulting Татьяна Сафонова.

«Для получения справки в налоговый орган направляется заявление в произвольной форме. В нем обязательно должны быть реквизиты договора, на основании которого предоставлены заемные средства. А их отсутствие является основанием для отказа в использовании льготы», — говорит партнер, руководитель практики правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры» Елена Родионова.

Сколько можно сэкономить

Татьяна Решетникова объясняет, что по закону материальной выгодой считается разница между 2/3 ставки рефинансирования и ставкой по ипотеке. Если речь идет о взаимозависимых заемщиках (например, ипотека, дающая материальную выгоду, выдана банком сотруднику, с которым оформлены трудовые отношения), банки автоматически будут удерживать НДФЛ с материальной выгоды из зарплаты сотрудника.

При существующей ключевой ставке в 21% и ставке по кредиту в 10% с каждого 1 млн руб. ипотечного долга такой заемщик ежемесячно оплачивал бы 1167 руб. НДФЛ, делится расчетами эксперт.

По льготной ипотеке ситуация чуть проще, добавляет Решетникова. «Если бы не существовало освобождения от уплаты НДФЛ и такой заемщик в 2024 году оформил бы семейную ипотеку, ключевая ставка на тот момент была 16%, а расчетное значение — 10,67%, то сегодня ключевая ставка — 21%, а расчетное значение — 14%. Разница всего 3,33 п.п., что не превышает ставки по семейной ипотеке — 6%. Поэтому даже до принятия закона это не облагалось бы налогом на материальную выгоду, — рассуждает эксперт. — Но в случае с такой же ситуацией по дальневосточной ипотеке возникла бы материальная выгода и заемщик с каждого миллиона долга оплачивал бы дополнительно 389 руб. в месяц».

Весной 2024 года Минфин предложил ввести прогрессивный налог на доходы физлиц: ставка в 13% сохраняется для годового дохода до 2,4 млн руб., а самая высокая ставка составит 22% для доходов выше 50 млн руб. Согласно проекту министерства, действующая ставка налогообложения при продаже недвижимости останется на уровне 13%, до суммы 2,4 млн руб., со всего, что стоит дороже, возьмут налог уже 15%. В документе указывается, что повышенный налог придется заплатить не со всей суммы, а только с разницы покупки и продажи.

Георгий Трушин, РБК